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老板和會計必修的股權節稅,從根本上解決稅收籌劃!來源:河南友久軟件有限公司  上傳時間:2020-08-06  點擊次數:

后疫情時代,降本增效刻不容緩。合法干掉稅負,就是為企業創造價值最直接的方式,如何節稅增效呢?有句話叫打蛇打七寸,那節稅的七寸在哪兒?當然在每家公司的根兒“股權”里

企業在創業、經營的過程中,經常會發生投資入股、股權分配以及股權轉讓交易的情況,免不了會涉及到稅務問題;而分紅是企業對股東的投資回報。

1) 對自然人股東而言,一旦分紅,就必須依據現行稅法繳納20%的個人所得稅。股東分紅表面上數字很可觀,可是扣稅之后,縮水很大。

2) 根據個人稅收規定,當個人股東收到企業分配的股息和分紅時,應當依法繳納個人所得稅的20%。

自然人直接架構稅務的三大缺陷:
分紅個稅
轉增資本個稅
注銷時投資損失被浪費

那么這種直接架構的缺陷如何改變呢?自然人直接持股變為間接持股方式。
比如1:幾個自然人成立一家合伙企業,讓合伙企業成為甲公司的股東,則自然人通過合伙企業間接持股。合伙企業成立在有稅收優惠或者財政返還地區。
比如2:幾個自然人先成立一家有限公司,讓有限公司成為甲公司的股東,則自然人通過有限公司間接持股。有限公司成立在有稅收優惠或者財政返還地區。

1、《關于國家稅務總局關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定執行口徑的通知》(國稅函[2001]84號):
二、關于個人獨資企業和合伙企業對外投資分回利息、股息、紅利的征稅問題個人獨資企業和合伙企業對外投資分回的利息或者股息、紅利,不并入企業的收入,而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得,按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。以合伙企業名義對外投資分回利息或者股息、紅利的,應按《通知》所附規定的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅利所得,分別按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

2、《中華人民共和國企業所得稅法》
第二十六條企業的下列收入為免稅收入:
(二)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;

3、《中華共和國企業所得稅法實施條例》
第十七條企業所得稅法第六條第(四)項所稱股息、紅利等權益性投資收益,是指企業因權益性投資從被投資方取得的收入。
股息、紅利等權益性投資收益,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現。
第八十三條企業所得稅法第二十六條第(二)項所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益,是指居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益。



稅收籌劃更多的要從企業組織形式和控制方式的頂層設計,這樣才能讓企業更節稅。
自然人通過公司持股平臺間接持股模式,稅務上有4大優勢!
優勢一、公司持股平臺從被投資企業取得的分紅免征企業所得稅。
優勢二、公司持股平臺從被投資企業取得的分紅后,再對我投資,現金對外投資也是無稅。
優勢三、公司持股平臺從被投資企業取得的分紅,轉增被投資企業的實收資本,免征企業所得稅
優勢四、當公司持股平臺控股的被投資企業也就是實體企業注銷了的時候,公司持股平臺出現的對外投資損失,允許在企業所得稅前扣除。

公司持股平臺間接持股,一定稅負低嗎?
【案例1】王總通過甲控股公司間接控制著乙公司,由于王總年齡大了,想賣掉乙公司,市值1億元。
企業所得稅=1億元*25%=2500萬元
王總要想拿到現款還需要繳納個稅=7500萬元*20%=1500萬元
合計:稅負40%
【案例2】王總直接控制著乙公司,由于王總年齡大了,想賣掉乙公司,市值1億元。
王總要想拿到現款需要繳納個稅=1億元*20%=2000萬元
合計:稅負20%

總結
1、自然人通過公司持股平臺間接持股模式在稅務上雖然具有一定的優勢,但是跟自然人直接持股模式相比,不一定最好。
2、搭建什么樣的股權架構,取決于持股目的是什么
3、當自然人股東成立公司的目的就是為了賣股套現,建議自然人直接持股模式。
4、當自然人股東成立公司的目的就是為了長期持有,打造百年老店,建議自然人通過公司持股平臺間接持股模式。


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